株式会社リアライズが資金調達、株式会社山陰合同銀行の「ごうぎん SDGs 私募債（寄贈型）」を活用

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株式会社リアライズが私募債を発行し資金調達、株式会社山陰合同銀行が引受

株式会社リアライズが、2024年8月26日に「ごうぎん SDGs 私募債（寄贈型）」を発行し、資金調達を行いました。この私募債は株式会社山陰合同銀行が引き受け、同銀行が財務代理人としての役割も果たしています。「ごうぎん SDGs 私募債（寄贈型）」は、地域社会への貢献を重視した商品であり、発行金額の一部を教育機関や地域団体に寄付する仕組みが含まれています。今回の資金調達により、株式会社リアライズが今後の事業展開を支えるための財務基盤を強化し、地域社会との共生を推進することが期待されます。

このニュースのポイント

• 持続可能な社会の実現：株式会社山陰合同銀行がSDGsを重視した私募債を通じて地域社会への貢献を推進。
• 社会貢献型の私募債：発行額の0.2％を教育機関や地域団体に寄付する仕組みが特徴。
• 地域企業の資金調達支援：株式会社リアライズが無担保で5年の私募債を発行し、50,000,000円を調達。
• 財務代理人の役割：株式会社山陰合同銀行が財務代理人として、発行企業のサポートを実施。

株式会社リアライズと私募債について

• 会社名：株式会社リアライズ
• 代表者：代表取締役 髙山 鉄也
• 所在地：島根県松江市玉湯町
• 事業内容：建設業
• 私募債名：「ごうぎん SDGs 私募債（寄贈型）」
• 金融機関：株式会社山陰合同銀行
• 発行日：2024年8月26日
• 発行金額：50,000,000円
• 資金使途：不明
• 発行期間：5年
• 返済方法：不明

ごうぎんSDGs私募債（寄贈型）の概要

「ごうぎんSDGs私募債（寄贈型）」は、山陰合同銀行が提供する社会貢献型の私募債商品です。この商品は、企業がSDGs（持続可能な開発目標）の達成に貢献しながら、資金調達を行うことができる仕組みとなっています。

仕組みと特徴

• 私募債発行と寄付：企業が私募債を発行する際、山陰合同銀行は発行額の0.2%相当を寄付金として拠出します。この寄付金は、SDGsの達成に貢献する団体や事業に寄贈されます。
• 税務上の取り扱い：寄付金は銀行が拠出するため、企業の直接的な費用負担はありません。ただし、私募債発行に関連する諸費用については、通常の私募債と同様に取り扱われます。

税務担当者が注意すべき点

1. 私募債発行費用: 発行手数料や利息などの費用は、通常の私募債と同様に損金算入が可能です。
2. 寄付金の扱い: 銀行が拠出する寄付金は、企業の会計上および税務上の処理は不要です。
3. SDGs関連活動の経費: 企業がSDGs達成に向けて独自に行う活動の経費については、通常の事業経費として処理します。
4. 広報活動: この私募債の発行に関連する広報活動費用は、通常の広告宣伝費として処理できます。

メリットと留意点

メリット

• 資金調達と社会貢献の両立
• CSR活動のアピールによる企業イメージの向上
• 間接的な形での寄付活動への参加

留意点

• 私募債発行に伴う通常の諸費用は発生します
• 寄付先の選定には銀行の基準が適用されます

社会貢献活動と資金調達を両立

「ごうぎんSDGs私募債（寄贈型）」は、中小企業が社会貢献活動に参加しながら資金調達を行える有効な手段です。税務担当者としては、通常の私募債と同様の処理を行いつつ、SDGs関連活動に伴う経費の適切な処理に注意を払うことが重要です。この商品を活用することで、企業の財務戦略と社会的責任の両立を図ることができます。

株式会社リアライズが発行した「ごうぎん SDGs 私募債（寄贈型）」は、単なる資金調達の手段にとどまらず、地域社会との共生や社会貢献を重視した点で特に注目されます。株式会社山陰合同銀行がこのような私募債を引き受け、財務代理人として企業を支援することで、地域経済の活性化に貢献しています。今後、他の地域企業が同様の私募債を活用し、持続可能な社会の実現に向けた取り組みが広がることが期待されます。

私募債とは

私募債（しぼさい）は、企業が資金調達を目的として発行する債券の一種で、一般の投資家に公開される公募債とは異なり、特定の少数の投資家（金融機関や法人など）に対して直接販売されます。私募債は通常、募集の対象となる投資家が限定されているため、公開市場で取引されることはありません。これにより、発行手続きが簡略化される一方で、購入者が限定されているために流動性が低くなるという特徴があります。

私募債の発行は、主に中小企業やスタートアップ企業が利用します。これらの企業は、銀行融資のような伝統的な資金調達方法に加えて、私募債を発行することで資金を迅速に確保できるメリットがあります。また、投資家との信頼関係が築かれている場合、発行条件が柔軟に設定されることがあり、企業のニーズに合った資金調達が可能となります。ただし、私募債の発行には一定のコストが伴い、また、投資家が限られているため、資金調達の規模が制約されることがあります。

中小企業が私募債を利用するメリット

中小企業が私募債を利用するメリットは多岐にわたります。まず、私募債は通常、銀行融資に比べて手続きが迅速であり、資金調達がスピーディに行える点が挙げられます。これは、特定の投資家に対して直接募集を行うため、公開市場での広範な審査や準備が不要であることによります。また、発行条件が柔軟であり、企業の財務状況や事業計画に応じた調整が可能です。

さらに、私募債の発行により、企業は資金調達の選択肢を広げることができます。銀行融資だけではなく、私募債を活用することで、資金調達の手段を多様化させ、財務戦略の柔軟性を高めることが可能です。加えて、私募債は株式の発行と異なり、経営権の希薄化を避けつつ、必要な資金を確保する手段としても有効です。このように、中小企業にとって、私募債のメリットは非常に大きいと言えるでしょう。

中小企業が私募債を利用するデメリット

一方で、中小企業が私募債を利用する際にはデメリットも存在します。まず、私募債は特定の投資家に限定して発行されるため、流動性が低いという問題があります。発行後に市場で容易に売却できないため、投資家が債券を保有する期間が長くなるリスクが伴います。また、発行時にかかるコストや、定期的な利払いに伴う財務負担も無視できません。

さらに、私募債の発行には、企業が一定の信用力を持っていることが前提となります。投資家に対して信頼性を証明するためには、財務情報の開示や事業計画の明示が求められ、これに伴う準備や手続きが煩雑になる可能性があります。また、私募債は一般に公募債に比べて利率が高く設定されることが多いため、企業にとっては私募債のデメリットが、特に資金調達の長期化やコストの増加という形で顕在化する可能性があります。

中小企業が資金調達に私募債を発行するプロセス

中小企業が私募債を発行するプロセスは、まず、発行に必要な準備を整えることから始まります。具体的には、財務状況の分析や事業計画の策定を行い、それに基づいて発行条件を設定します。次に、発行対象となる投資家を選定し、投資家との交渉を経て、契約内容を確定します。契約が締結された後、実際に私募債が発行され、資金が企業に提供される流れとなります。

このプロセスでは、適切な投資家の選定や契約条件の設定が非常に重要です。また、発行後の管理や利払いのスケジュールも慎重に計画し、企業の財務状況に負担をかけないようにする必要があります。発行までのステップを慎重に進めることで、成功した資金調達が可能となります。

私募債発行の税務上の取り扱い

私募債の発行に伴う税務上の取り扱いは、企業にとって重要なポイントです。通常、私募債の発行によって調達した資金は、企業の負債として計上されます。このため、利払いにかかる金額は、企業の経費として扱われ、法人税の計算において控除されることが一般的です。

また、私募債の償還に伴う元本の返済も負債の減少として処理され、税務上は特別な利益として認識されません。ただし、私募債の発行に伴う費用（発行手数料や弁護士費用など）は、発行時点での費用として処理するか、資本的支出として資産計上するかが検討されます。これにより、企業の税負担に影響が出る可能性があるため、事前に税務専門家との相談が推奨されます。

私募債発行の会計処理

私募債の発行における会計処理は、発行時点で企業の負債に計上されることから始まります。私募債の発行額は、企業の貸借対照表における負債項目に計上され、その後の利払いは損益計算書において支出として記録されます。これにより、企業の利益が減少し、最終的な純利益に影響を与えることとなります。

また、私募債の償還時には、元本の返済が行われ、これに伴い貸借対照表の負債項目が減少します。さらに、私募債の発行に伴う手数料や関連費用も、発行時点で費用として計上されるか、発行後に資産として計上されることがあり、この選択により企業の財務状況や報告方法が変わる場合があります。

私募債発行の留意点

私募債を発行する際には、いくつかの留意点があります。まず、発行対象となる投資家との信頼関係の構築が重要です。これは、私募債が一般的に公募されるものではないため、投資家の選定が企業の信用力に大きく依存するためです。また、発行後の利払いのスケジュール管理や元本の返済計画も慎重に行う必要があります。

さらに、私募債の発行には一定のコストがかかり、これが企業のキャッシュフローに影響を与える可能性があるため、発行時点での資金計画も重要です。これらの要因を総合的に考慮し、発行に向けた準備を進める

ことで、企業はリスクを最小限に抑え、成功した資金調達を実現することが可能です。また、私募債の発行に関する法的手続きや規制にも注意が必要で、適切なコンプライアンスを確保するために、法律や金融の専門家と連携することが求められます。これにより、発行後のリスク管理や法的リスクを軽減し、長期的な財務戦略の安定性を維持することができるでしょう。

私募債と他の資金調達方法の比較表

以下に、私募債と他の主要な資金調達方法（銀行融資、公募債、株式発行）との比較を表形式で示します。

信用力の高い企業にとっては効率的な資金調達方法

私募債は、中小企業にとって柔軟で多様な資金調達の手段を提供する一方で、発行に伴うリスクや制約も少なくありません。特に、信用力の高い企業にとっては、効率的な資金調達方法として非常に有益ですが、信用力が十分でない場合には、慎重な判断が求められます。資金調達は企業の将来を左右する重要な決断であり、経営者としては短期的な視点にとらわれず、長期的な財務戦略の一環として、私募債の利用を検討するべきでしょう。信頼できるアドバイザーと連携し、最適な資金調達手段を選択することが、企業の持続的な成長に繋がると考えます。